出口退税重磅新规落地！36个月申报期限划定最终红线

近日，国家税务总局发布公告，明确自2026年1月1日起，将严格执行出口退（免）税申报期限：企业须在货物报关出口之日起最长36个月内，完成退税或免税申报。此举标志着出口退税管理将全面收紧，进入“退、免、征”三位一体的严格监管时代。

一、 政策背景：为何要设置“最后期限”？

新规的核心目的在于堵塞长期存在的税收漏洞，确保所有出口业务在监管视野内。主要针对以下三类问题：

• 堵住生产企业“免抵额”附加税漏洞：防止企业因进项不足，通过长期不申报来逃避应缴纳的附加税费。

• 防止贸易公司“隐形”抵扣或漏税：杜绝企业因进货发票不合规，既不申报退税/免税，又违规抵扣进项税或隐匿收入的行为。

• 规范不收汇业务管理：要求对无法收汇的业务，必须在法定期限内主动进行免税申报或视同内销处理，避免税款流失。

简而言之，新规要求所有出口报关单必须在法定期限内“见光”——要么退税，要么免税，否则补税！

二、 企业应对：2025年是唯一的“黄金整改期”

面对这条不可逾越的“红线”，出口企业必须立即行动起来。

1. 时间紧迫，刻不容缓：新规将于2026年正式实施，2025年剩余的几个月，是处理历史遗留问题的最后缓冲期。

2. 三步走，完成自查整改：

   • 第一步：全面梳理：立即对2023年及以后年度的所有出口报关单进行拉网式排查，核对申报状态。

   • 第二步：分类处理：

     • 能退则快退：符合条件的，尽快收集单证，完成退税申报。

     • 该免则补免：无法退税但符合免税条件的，立即补办免税申报。

     • 该补则即补：既不能退也不能免的，务必主动、及时地按内销规定申报补税，这是降低处罚风险的关键。

3. 敬畏大数据，杜绝侥幸：金税四期系统已能实现报关数据与申报信息的自动比对。任何未申报的历史记录都将暴露无遗，主动整改是唯一出路。

结语
此次恢复申报期限，是国家强化税收征管的必然之举。出口企业务必认清政策的严肃性与紧迫性，利用好2025年这个最后的窗口期，完成全面自查与合规整改，方能行稳致远。